Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng trong việc hình thành ngân sách Nhà Nước. Vậy thuế thu nhập là gì và sẽ được tính như thế nào? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết nhé!
Vai Trò Của Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì?
Vì là khoản thu bắt buộc của từng doanh nghiệp, nên thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế xã hội của một quốc gia:
1. Tăng ngân sách nhà nước để duy trì hoạt động chính trị, xã hội.
2. Thúc đẩy phát triển kinh tế, sản xuất kinh doanh đồng bộ và phù hợp với định hướng quốc gia.
3. Là nguồn thu giúp nhà nước tái tạo nguồn vốn trong nền kinh tế.
Thời Hạn Đóng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- Nếu doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ đóng thuế sẽ có hạn cuối nộp thuế là ngày 30 tháng đầu quý sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp. Ví dụ kỳ kế toán năm của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022 thì thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 sẽ là ngày 31/03/2023.
- Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh: Hạn cuối là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ.
- Quyết toán thuế TNDN: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Quyết toán giải thể: Hạn cuối là ngày thứ 45 kể từ khi quyết định giải thể.
Các Thủ Tục Khi Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- Phương thức nộp: Các doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Qua ngân hàng thương mại, hoặc các tổ chức tín dụng, tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế quản lý thu thuế.
Nộp thông qua tổ chức được ủy nhiệm thu thuế.
Nộp qua online bằng cách đăng ký và thực hiện nộp trên website của Tổng cục thuế.
Chu Kỳ Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Diễn Ra Như Thế Nào?
Kỳ tính thuế TNDN được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam.Mặt khác, đối với doanh nghiệp nước ngoài, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được xác định qua 2 trường hợp sau:
Doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Sẽ nộp thuế theo kỳ phát sinh tại Việt Nam, khoản thu nhập này không liên quan đến các hoạt động tại cơ sở thường trú.
Doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Mức Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Đây là mức thuế phải nộp do nhà nước quy định.
Hiện nay, thuế suất thuế TNDN được áp dụng 2 mức bao gồm:
Căn cứ tại khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 thì mức thuế suất áp dụng với tất cả các doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50% tại Mục 1.2 bên dưới hoặc trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi.
Khái Niệm Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được biết đến là thuế trực thu, đánh trực tiếp vào doanh nghiệp có khoản thu nhập phải chịu thuế. Hay nói cách khác, thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thuế thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Cụ thể hơn, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu được tính trực tiếp vào thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó, thuế TNDN sẽ bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản thu khác sau khi đã trừ đi chi phí hợp lý.
Thuế Suất Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế suất thu nhập doanh nghiệp sẽ là 20%. Đối với các doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Thu nhập chịu thuế sẽ được tính toán theo công thức như sau:
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu + thu nhập khác) - Tổng chi phí được trừ
Mức Thuế Suất Từ 32% Đến 50%
Theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP thì mức thuế suất từ 32% đến 50% áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Ngoài ra, một số ngành nghề đang được nhà nước khuyến khích hoặc với các vùng kinh tế khó khăn thì được hưởng thuế suất ưu đãi thấp hơn so với thuế suất hiện hành.
Như vậy, với bản chất là khoản thuế trực thu đánh thẳng vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế và lợi ích quốc gia.
Những Câu Hỏi Liên Quan Đến Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Với một số băn khoăn của Quý độc giả về thuế TNDN, Kiểm Toán Việt Úc xin giải đáp dưới đây:
Thời Hạn Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Bao Lâu?
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là tháng thứ 3 kể từ ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.
Với các chia sẻ về thu nhập doanh nghiệp như trên, Kiểm Toán Việt Úc hy vọng Quý độc giả đã hiểu rõ hơn về đặc điểm và cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu Quý độc giả có bất kỳ câu hỏi nào cần được giải đáp, xin vui lòng liên hệ qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí!
Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...
Phó Chủ tịch UBND quận Hai Bà Trưng Phan Văn Phúc cho biết, trên địa bàn hiện có 66 trường học các cấp, với 26 trường mầm non, 20 trường tiểu học, 15 trường trung học cơ sở, 4 trường trung học phổ thông và 1 trung tâm giáo dục thường xuyên. Thời gian qua, còn nhiều đơn vị thực hiện chưa đầy đủ hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, báo cáo tài chính, quyết toán thu nhập cá nhân và việc lựa chọn phương pháp tính thuế chưa phù hợp với mô hình của trường.
Vì thế, UBND quận tổ chức hội thảo đối thoại về nội dung này để giúp các trường cập nhật các chính sách thuế qua các thời kỳ và thực hiện kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu từ học phí chính quy, thu các khoản liên danh liên kết và các khoản thu khác theo đúng quy định của pháp luật thuế để các đơn vị lập báo cáo quyết toán thuế năm. Đồng thời, tuyên truyền chính sách thuế, giải đáp, tháo gỡ các khó khăn vướng mắc cho các đơn vị, giúp các đơn vị thực hiện tốt chính sách thuế, nhất là công tác quyết toán thuế năm 2023 mà các đơn vị đang phải thực hiện trong tháng 3-2024.
Thông tin tại hội nghị đối thoại, đại diện Cục Thuế thành phố Hà Nội cho biết, bên cạnh các chính sách thuế và các chính sách pháp luật có liên quan như: Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Giáo dục, Luật Kế toán... các cơ sở giáo dục đào tạo công lập cần lưu ý đến Luật Giá số 11/2012/QH13 của Quốc hội có hiệu lực từ ngày 1-1-2024.
Thời gian qua, cơ quan thuế nhận được nhiều vướng mắc của các cơ sở giáo dục đào tạo công lập, trong đó chủ yếu xoay quanh việc các khoản thu học phí khi chuyển sang cơ chế giá có thuộc trường hợp phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp không. Tại thời điểm này, các khoản thu từ học phí thuộc trường hợp phải kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo đại diện Cục Thuế thành phố Hà Nội, về những vướng mắc liên quan đến chính sách thuế đối với các đơn vị sự nghiệp công lập trong lĩnh vực y tế, giáo dục và đào tạo, Thủ tướng Chính phủ đã tổ chức cuộc họp lấy ý kiến các bộ, ngành, trong đó có Bộ Tài chính, Bộ Giáo dục và Đào tạo, Bộ Y tế... Trên cơ sở đó, Thủ tướng cũng đã đưa ra kết luận và chỉ thị cụ thể bằng Thông báo số 551/TB-VPCP.
Ngoài ra, tại hội nghị, đại diện Cục Thuế thành phố còn nêu rõ những nội dung các cơ sở giáo dục công lập cần lưu ý trong thực thi pháp luật thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, về sử dụng hóa đơn và nghĩa vụ nộp báo cáo tài chính.
.::[ © 2007 - Viet Australia Auditing Ltd. All rights Reserved ]::.
